A chanceler Rachel Reeves anunciou emendas às controversas reformas tributárias para não-domiciliados (não-doms) propostas no Orçamento de Outono, sinalizando uma abordagem mais pragmática para lidar com a crescente fuga de indivíduos ricos do Reino Unido. Durante sua participação no Fórum Econômico Mundial em Davos, Reeves detalhou mudanças no Temporary Repatriation Facility (TRF), incluídas no Finance Bill 2024-25, com o objetivo de incentivar não-doms a repatriarem renda estrangeira e investirem no Reino Unido, ao mesmo tempo em que mantém a justiça fiscal.
O novo regime tributário, que substituirá o sistema de não-dom em abril de 2025, introduz um modelo baseado em residência para o imposto sobre herança (IHT) e um regime de quatro anos para rendimentos e ganhos estrangeiros (FIG) para novos residentes que não tenham sido tributários no Reino Unido nos últimos dez anos. O TRF permitirá que não-doms tragam renda estrangeira ao Reino Unido com taxas reduzidas de imposto, começando em 12% em 2025/26 e subindo para 15% até 2027/28, ao mesmo tempo que simplifica regras sobre fundos mistos e oferece tratamento preferencial para certas distribuições de trusts. Reeves enfatizou que as emendas ampliarão o escopo do TRF, facilitando a qualificação de ativos específicos para taxas concessionais e abordando preocupações levantadas por investidores e consultores financeiros.
Um dos pontos centrais das alterações é a garantia de Reeves de que tratados fiscais internacionais existentes impedirão a dupla tributação no imposto sobre herança. Essa medida é especialmente relevante para não-doms de países como a Índia, onde surgiram preocupações sobre tributação dupla na transferência de herança. Embora o governo argumente que essas mudanças fazem parte de uma modernização do sistema tributário, a proposta recebeu forte oposição de não-doms, consultores financeiros e economistas, que alertam que as reformas podem afastar indivíduos de alto patrimônio do Reino Unido.
As revisões foram anunciadas após dados alarmantes da New World Wealth, que revelaram uma perda líquida recorde de 10.800 milionários do Reino Unido em 2024, mais que o dobro do número registrado no ano anterior. Analistas atribuem esse êxodo ao aumento de impostos sobre não-doms, a regras mais rigorosas sobre heranças e à perda de relevância do Reino Unido como centro financeiro global. Críticos alertam que essa tendência pode causar um impacto severo na arrecadação tributária, com estimativas indicando que a perda de contribuições fiscais equivale ao imposto de renda pago por mais de meio milhão de contribuintes médios.
Um dos aspectos mais controversos das reformas é o tratamento dos trusts existentes. Sob as novas regras, trusts anteriormente protegidos de impostos no Reino Unido passarão a ser totalmente tributáveis, mesmo que seus ativos já tenham sido tributados no exterior. Essa mudança gerou forte reação, com figuras de alto perfil, como a bilionária Magda Wierzycka, expressando descontentamento. Wierzycka, a mulher mais rica da África do Sul, afirmou que, a menos que trusts existentes sejam isentados, ela e sua família se mudarão de volta para a África do Sul. Ela questionou a lógica de trazer mais riqueza ao Reino Unido apenas para enfrentar cargas tributárias mais altas, refletindo as preocupações de muitos não-doms.
Consultores financeiros e especialistas em tributação afirmam que, embora a expansão do TRF forneça algum alívio, as mudanças não resolvem os problemas mais profundos que estão impulsionando a saída de indivíduos ricos. Stephen Kenny, da PKF Littlejohn, descreveu as emendas como “muito pouco, muito tarde”, enfatizando a erosão da confiança na estabilidade tributária do Reino Unido. Mauro De Santis Bo, da GSB Wealth, destacou que as alterações no TRF podem beneficiar os não-doms que já estavam inclinados a permanecer, mas não farão diferença para aqueles que já decidiram sair. Especialistas apontam que a natureza de curto prazo das reformas enfraquece a capacidade do Reino Unido de atrair investidores e empreendedores de longo prazo.
Uma das maiores preocupações continua sendo a proposta de um “rastro” tributário de 10 anos no IHT, que estende as obrigações fiscais sobre ativos globais para não-doms que deixam o Reino Unido. Essa medida, combinada com as mudanças gerais no imposto sobre herança, tem sido um grande fator de desestímulo para estrangeiros ricos. Rachel De Souza, da RSM UK, sugeriu que a revogação dessas disposições do IHT seria mais eficaz na retenção de não-doms do que os atuais ajustes no TRF. Philip Munro, da Withers, enfatizou que muitos não-doms não estão dispostos a aceitar uma exposição prolongada ao regime tributário do Reino Unido, levando-os a se mudar para jurisdições mais favoráveis, como Itália, Suíça ou Emirados Árabes Unidos.
O impacto mais amplo dessas reformas na competitividade global do Reino Unido também levanta preocupações. Charlie Sosna, da Mishcon de Reya, observou uma redução no número de relocações para o Reino Unido, com potenciais investidores questionando se o governo está realmente comprometido em criar um ambiente tributário competitivo e estável. Ele argumentou que as reformas incentivam estadias temporárias em vez de fomentar contribuições econômicas duradouras, uma preocupação compartilhada por Carol Katz, também da Mishcon de Reya, que destacou que muitos indivíduos ricos já estão planejando estratégias de saída.
A erosão da confiança entre a comunidade de não-doms ressalta os desafios do governo britânico em equilibrar a necessidade de arrecadação fiscal com um regime tributário competitivo e estável. Marc Acheson, da Utmost Wealth Solutions, alertou que a abordagem do governo corre o risco de afastar empreendedores e investidores que valorizam previsibilidade fiscal. Críticos argumentam que, mesmo com as concessões feitas, as reformas não são suficientes para reverter os danos já causados, e muitos não-doms ainda consideram as mudanças insuficientes para justificar sua permanência no Reino Unido.
A revisão do Finance Bill nas próximas semanas representa uma das últimas oportunidades para que emendas significativas sejam feitas. Enquanto os legisladores deliberam, o desafio central continua sendo conciliar justiça tributária com a manutenção da atratividade do Reino Unido como destino para grandes fortunas. Sem concessões adicionais, especialistas alertam que as medidas anunciadas podem ser vistas como uma oportunidade perdida para reter indivíduos de alto patrimônio e garantir suas contribuições à economia britânica. Em um cenário global onde jurisdições concorrentes oferecem regimes tributários mais favoráveis, o Reino Unido precisará agir decisivamente para reconstruir a confiança e sua competitividade fiscal.
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Publicado em 10 de fevereiro de 2025