La Ley de Sociedades de las Islas Vírgenes Británicas (“BVI”) fue modificada el 1 de enero de 2023, siendo el principal cambio el texto del artículo 98. Como resultado, cada empresa está obligada a preparar un formulario de declaración financiera anual, que debe presentar al gobierno de BVI.
Esta declaración anual consiste en un simple balance no auditado, pero las empresas deben declarar la información contable en la forma exigida por el gobierno de BVI.
Estos documentos se consideran personales y confidenciales, por lo que no serán objeto de registros públicos. Una vez cumplimentada, la declaración debe obrar en poder del agente registrado, que sólo enviará una copia a petición de las autoridades competentes. No obstante, el agente debe informar a la Junta de Comercio de BVI de todas las empresas que no presenten los formularios dentro del plazo legal, y está sujeto a sanciones en caso de incumplimiento.
Además, la Ley de sociedades de las Islas Vírgenes Británicas exige que el agente registrado mantenga archivados los registros y documentos de la entidad, a fin de permitir una evaluación precisa de la situación financiera de la sociedad.
No obstante, cabe señalar que este requisito no se aplica a las siguientes entidades:
- Empresas en liquidación (siempre que dicho formulario deba presentarse antes de que comience la liquidación);
- Sociedades que ya presentan una declaración fiscal anual ante las autoridades de BVI;
- Empresas públicas cuyas acciones cotizan en una bolsa de valores reconocida;
- Sociedades reguladas por la legislación de servicios financieros de BVI y que ya presentan estados financieros a la Comisión de Servicios Financieros de conformidad con los requisitos de la legislación de servicios financieros; y
- Sociedades de responsabilidad limitada en BVI (“LLC’s”).
El plazo de presentación para las entidades sujetas a la declaración es de 9 meses como máximo a partir del final del ejercicio fiscal de la empresa. El primer periodo estándar es el 31 de diciembre de 2023, pero se permite a una empresa adoptar un ejercicio fiscal diferente. En otras palabras, las primeras entidades presentadas deberán presentar el informe antes del 30 de septiembre de 2024.
Además, si la empresa no cumplimenta el formulario, puede enfrentarse a las siguientes sanciones:
- Para el primer mes posterior a la fecha de vencimiento para presentar la declaración anual, la multa será de US$ 300 $;
- Para los meses subsiguientes, la multa podrá ser de US$ 200,00 a US$ 5.000,00; y
- Si la empresa no cumplimenta el formulario de declaración anual, podrá ser objeto de inactivación obligatoria por parte de la Junta de Comercio.
En este sentido, se instruye a las empresas de BVI cuyo año fiscal coincida con 2023 o comience en 2023 para que dispongan la preparación de su Declaración Anual una vez finalizado su año fiscal y pongan en orden sus registros contables de manera oportuna. Entretanto, la Comisión de Servicios Financieros de BVI podrá publicar más aclaraciones sobre la declaración anual.
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Publicado el 20 de octubre de 2023