El objetivo de exigir sustancia económica es garantizar que las empresas tengan finalidad económica en la jurisdicción en la que están constituidas.
El objetivo principal de este modelo es evitar que las empresas se beneficien de las ventajas fiscales de la jurisdicción en la que se han constituido, incluso sin mantener allí una estructura física, administrativa y laboral.
Las actividades que requieren sustancia económica son determinadas por cada jurisdicción de acuerdo con los principios de la OCDE. Sin embargo, en la mayoría de los casos, no se exige sustancia económica a las empresas con fines de inversión personal (“private investment companies”).
En ese sentido, con la intención de ponerse al día con las normas internacionales, Bahamas han presentado a la Cámara Legislativa local una propuesta de modificación de la legislación destinada a alterar su régimen de sustancias económicas.
Aunque Bahamas ya imponían un requisito de sustancia económica a determinadas actividades realizadas por sociedades constituidas allí, la OCDE ejerció una fuerte influencia para mejorar este régimen.
Otro factor que ha impulsado esta actualización ha sido la inclusión de Bahamas en la lista negra (“blacklist”) de jurisdicciones fiscales no cooperativas de la Unión Europea (“UE”).
Además, la intención de la UE con la lista negra es estimular la reforma del régimen en las jurisdicciones incluidas en ella para garantizar una mayor transparencia fiscal, una fiscalidad justa y evitar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios.
Si se producen los supuestos cambios legislativos, las entidades que no se ajusten a los criterios establecidos tendrán un plazo de 28 días para adaptarse, corregir las cuestiones pendientes o realizar una auditoría, según el caso.
Además, el incumplimiento por parte de la empresa en el plazo establecido puede dar lugar a una multa administrativa de hasta 300.000 dólares y, como último recurso, a la baja obligatoria en el Registro Mercantil.
Para que el cambio de régimen sea efectivo, el Gobierno de Bahamas también tiene previsto mejorar el portal electrónico de la Junta de Comercio. Esto permitirá a las entidades domiciliadas en Bahamas presentar sus informes de sustancia económica a través del Departamento de Hacienda.
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Publicado el 15 de mayo de 2023